연말정산

개요

근로자가 1년간 납부한 근로소득세를 정산하는 절차
신고는 원천징수 의무자 (회사)가 한다.

필수 용어 정리

• 연봉: 연간 총 소득 인정액 (급여 + 상여 + 인정상여)
• 총급여 : 연봉 - 비과세 (식대, 당직비, 출장비, 자가운전 보조금 등)
• 과세표준 : 총 급여 - 소득공제(인적 공제, 주택 담보대출 등)

 

• 결정세액
  연말정산 결과 실제로 연간 납부해야할 세액 (1년의 끝에 알 수 있음)
• 산출세액
  과세표준에 의한 세율 적용시 낼 연간 세금 총액
• 기납세액
  1년간 이미 원천 징수한 세액 (직장 근로자의 경우 직장에서 이미 납부한 세금)
• 차감징수세액 == 환급액 (보통 2월분 급여에 포함해서 받음)
  🖩 결정세액 - 기납세액
  👉-50,000원 => 5만원 돌려받음.
  👉50,000원 => 5만원 더 내야함.

 

2021년 기준 과세표준 구간 표

 

사이트

홈택스 - 연말정산 간소화

제출서류

연말정산 간소화 PDF파일 + (공제신고서 or 영수증)+ 종(전) 근무지 근로소득 원천징수 영수증 + (주민등록등본1통, ※부양가족 있는 경우 주민번호 공개, 별거중일 경우 가족관계 증명서 필요)

부양가족?

만 20세 이하 or 만 60세 이상 , 연간소득 100만원 이하인 가족 (형제자매, 부모님 등)
※ 직계 존속은 동거여부와 상관없이 연령, 소득금액 조건이 맞으면 되고 나머지는 동거해야함.

 

기타

안경 구입비, 헌금
주택마련저축공제

주택청약 소득 공제 조건

대상 액수: 연간 240만원 한도 납입 금액 40% (최대 96만원)
ex) 1년간 매달 10만원 120만원 납입 -> 40% 48만원

조건

• 총 급여액 7천만원 이하
• 주택 보유하지 않은 세대의 세대주만 가능.

✔️ 위 조건 충족시 주택청약 해당 은행으로부터 '무주택확인서'를 발급받아 취급기관에 제출한다.
👉 부모님과 함께 살면서 부모님이 주택 보유중인 경우 해당 X == 세대원인 경우

중소기업 청년 소득세 감면

대상 연령	15 ~ 34세
소득세 감면율	90%
감면 대상기간	5년
제외 대상	보건업(병원, 의원), 법무 회계관련 서비스업 금융 및 보험업, 교육서비스업

중소기업 취업자 소득세 감면 명세서 조회 및 신청 필요

예외 사항

신입 사원의 경우
8월 입사자 -> 간소화 조회자료 8~12월만 체크하여 PDF
이전 직장이 1, 2월 존재 -> 1~2월 체크

단, 모든 기준은 '소득세', '4대 보험'등 급여가 발생한 시점이다.

⚠️ 입사일이 8월 '1일' 이 아닌 경우 해당 월은 건강보험료를 떼지 않는다.

 

소득공제

내가 실제 벌어들인 소득에 각종 공제를 적용해서 원래 소득보다 낮춰주는 것
소득공제를 많이 받을수록 과세표준 구간이 낮아져 대상 세액이 낮아진다.
ex) 신용/체크카드 사용액, 국민연금 보험료, 건강보험료

세액공제

실제 내가 낼 세금이 산출되서 나옴 (과세표준에 대한 세액 결정) 👉 산출 세액 - 세액공제액 == 결정세액
ex) 보장성 보험료, 의료비, 교육비 등

 

 

 

산출 세액이 50만원에 보장성 보험 30만원, 월세 세액 공제 30만원을 받으면 결정세액은 얼마일까?

 

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결정세액 = 산출세액 - 세액공제액

50만원 - (보장성 보험 30만원 + 월세 30만원) == 50만원 - 60만원 == -10만원
 But! 결정세액은 최소 0원이다.
👉 ∴ 결정세액: 0원
∴ 결정세액이 0원의 의미?
해당 연도에 낼 세금이 한푼도 없다는 뜻👉지금 까지 낸 근로소득세 및 지방소득세를 모두 돌려받을 수 있다!

기납세액 50만원에 결정세액이 0원이면
연말정산시 차감징수액 (돌려받을 수 있는 금액) 은 얼마일까?

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차감징수액 = 결정세액 - 기납세액

차감징수액(환급액) = 결정세액 0원 -기납세액 50만원 = -50만원
👉 50만원을 모두 돌려받는다!

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참고자료

www.hani.co.kr/arti/economy/economy_general/875249.html

중기 청년 소득세 90% 감면…회사에 감면 신청서 제출해야